Правительство Украины готово быстро внедрить дополнительные налоговые меры при необходимости и рассматривает увеличение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) как наиболее эффективный потенциальный источник дополнительных доходов на текущем этапе, как указано в опубликованном меморандуме об экономической и финансовой политике в рамках 5-го пересмотра программы EFF с МВФ.
"На данный момент мы все еще подвержены значительным рискам, и наше пространство для маневра в рамках текущего пакета ресурсов сильно ограничено. Поэтому для обеспечения выполнения бюджета мы будем реагировать на дефицит доходов или новые расходные потребности за счет повышения налогов", – отмечается в документе.
Кроме оптимизации налоговых льгот, правительство обещает улучшить мобилизацию доходов путем разработки комплексного пакета мер для послевоенного периода, включая реформирование налогообложения выбросов CO2, анализ и оценку налогообложения добывающих отраслей, а также определение принципов налогообложения виртуальных активов в соответствии с правилами ЕС. "Работа в нескольких из этих областей уже началась и будет поддержана технической помощью от МВФ и других партнеров по развитию", – указывается в меморандуме.
Согласно документу, продолжается разработка законодательства о налогообложении медицинской марихуаны.
"В будущем, когда это будет возможно, мы рассмотрим реформы, которые сделают налоговую систему более справедливой (например, введение более прогрессивного налога на доходы физических лиц). Также, согласно Национальной стратегии доходов, мы планируем провести комплексную реформу системы упрощенного налогообложения, чтобы ограничить возможности для злоупотреблений", – говорится в документе.
Правительство уточняет, что реформа "упрощенки" будет направлена на сокращение возможностей для среднего и крупного бизнеса законно уклоняться от уплаты налогов или скрывать объемы реализации товаров и услуг, включая незаконно импортируемые или производимые, а также будет стремиться сделать экономически нецелесообразным использование "упрощенки" для выплаты зарплат.
В то же время оно напоминает, что такие реформы "упрощенки" требуют административных изменений, включая обеспечение конфиденциальности налоговых данных в системах Госналогслужбы и предоставление налоговым органам доступа к данным о балансах на счетах налогоплательщиков в банках.
Как указывается в меморандуме, ведется работа над законопроектом, который введет требования к отчетности для операторов цифровых платформ и международного обмена данными, что позволит Госналогслужбе получать информацию от операторов цифровых платформ и международных органов о доходах физических лиц, которые получают доходы без регистрации частного предпринимательства или используют "упрощенку". Этот законопроект будет представлен в парламент до конца апреля 2025 года, и это новый структурный маяк программы.
Эксперты МВФ в документах, относящихся к обновленному результатам 5-го пересмотра программы EFF, считают вероятным новое повышение налогов, учитывая, что сокращенный по сравнению с первоначальным проектом принятый "ресурсный" закон оставил в бюджете 2025 года значительно меньше пространства для поглощения потенциальных шоков, особенно после значительных внутренних заимствований, которые будут до конца 2024 года.
"Таким образом, если возникнут непредвиденные потребности в расходах и/или доходы начнут отставать, власти обязались ввести дополнительные налоговые меры, которые позволят сохранить дефицит под контролем и компенсировать влияние любого шока на долг", – указал Фонд, также считая повышение основной ставки НДС наиболее целесообразным, поскольку оно эффективно, охватывает более широкую базу, включая неформальный сектор, и полностью идет в общий фонд государственного бюджета.
По мнению МВФ, реформы по стимулированию мобилизации внутренних доходов в рамках Национальной стратегии доходов имеют первостепенное значение.
"Власти подтвердили свою приверженность оптимизации так называемой упрощенной налоговой системы, которая в настоящее время предоставляет широкие возможности для уклонения от уплаты налогов в среднесрочной перспективе", – указал Фонд.
Параллельно необходимо будет активизировать усилия по борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышением целостности Госналогслужбы и Гостаможслужбы, что необходимо не только для мобилизации большего количества ресурсов, но и для повышения справедливости, эффективности и общественной поддержки налоговой системы, добавил МВФ.
В документах указывается, что Украина взяла на себя обязательство достичь целевого показателя первичного профицита в пределах от 0,5% до 1,5% ВВП на среднесрочную перспективу после войны, что соответствует восстановлению фискальной и долговой устойчивости.
"Таким образом, доходы, особенно налоги, должны оставаться на повышенном уровне в послевоенный период. Кроме того, любые заимствования должны осуществляться на достаточно льготных условиях, а доступ на международный рынок должен быть возобновлен позже и с осторожностью", – отмечает МВФ.